圖片來(lái)源：圖蟲創(chuàng)意

為對(duì)抗新冠肺炎疫情，馬來(lái)西亞政府實(shí)施了行動(dòng)限制令，對(duì)馬來(lái)西亞商業(yè)界產(chǎn)生了巨大影響——許多實(shí)體商業(yè)被迫關(guān)門直到解除限制令。然而，限制令也為企業(yè)提供了一個(gè)必要的機(jī)會(huì)，那就是將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到線上，促進(jìn)了馬來(lái)西亞的互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)，尤其是電商行業(yè)的發(fā)展。

馬來(lái)西亞本土電商的迅速發(fā)展也吸引了跨境商家，許多中國(guó)電商賣家開(kāi)始布局當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。本文我們請(qǐng)到了希利商務(wù)咨詢（Healy Consultants）的客戶服務(wù)部副主任李汶繽為大家介紹在馬來(lái)西亞做跨境電商時(shí)應(yīng)注意的各種法規(guī)和財(cái)稅管理問(wèn)題。

跨境電商運(yùn)營(yíng)獨(dú)立站必須注冊(cè)公司

進(jìn)入馬來(lái)西亞市場(chǎng)時(shí)，跨境電商可以選擇入駐大型電商平臺(tái)或是自建獨(dú)立站，而這兩種經(jīng)營(yíng)渠道也存在一些不同的要求。李汶繽介紹說(shuō)，如果跨境電商想要自建獨(dú)立站，就需要在馬來(lái)西亞注冊(cè)自己的公司；而入駐大型電商平臺(tái)則沒(méi)有這項(xiàng)要求。

但是李汶繽建議，無(wú)論商家是否想要開(kāi)設(shè)獨(dú)立站，最好都在馬來(lái)西亞成立一間公司。當(dāng)?shù)赇伩蛦瘟孔兇蟆⑹杖朐絹?lái)越高的時(shí)候，以公司名義進(jìn)行報(bào)稅、轉(zhuǎn)賬、提款都要比用個(gè)人名義要更加合規(guī)。另外，注冊(cè)馬來(lái)西亞公司后，尋找服務(wù)供應(yīng)商和進(jìn)行企業(yè)間的合作也會(huì)更合規(guī)。

此外，根據(jù)馬來(lái)西亞《 2012年消費(fèi)者保護(hù)（電子貿(mào)易交易）條例》，網(wǎng)上的貿(mào)易商必須披露一些個(gè)人和公司信息，例如賣家的身份、公司注冊(cè)號(hào)（如有）、電郵地址和電話號(hào)碼等。同時(shí)，賣家也需要提供相應(yīng)的渠道，讓顧客可以在確認(rèn)訂單前可以糾正任何錯(cuò)誤。如果商家進(jìn)駐的是第三方平臺(tái)（例如Lazada和Shopee），平臺(tái)則必須將商家的信息保存兩年之久。

如何管理跨境資金？

建議電商公司開(kāi)設(shè)本地銀行賬戶，換匯、轉(zhuǎn)賬方便合規(guī)

由于外匯管制，馬來(lái)西亞令吉在中國(guó)境內(nèi)并不能兌換。根據(jù)大馬政府的規(guī)定，馬來(lái)西亞令吉需要在大馬境內(nèi)，通過(guò)授權(quán)的國(guó)內(nèi)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)兌換成外幣，然后才能轉(zhuǎn)至其他國(guó)家。因此，跨境電商在馬來(lái)西亞收到了令吉，需要在大馬換成人民幣才能轉(zhuǎn)回國(guó)內(nèi)使用。

如果入駐電商平臺(tái)，由于平臺(tái)都有合作的第三方支付工具，賣家無(wú)需擔(dān)心換匯的問(wèn)題——例如Shopee會(huì)結(jié)算后直接換成美元打進(jìn)賣家綁定的第三方支付工具內(nèi)，隨后賣家再自行換匯、提現(xiàn)到銀行卡中。但這樣一來(lái)，賣家的令吉收入會(huì)先被換成美元，再換成人民幣，換匯過(guò)程中匯率不可控，可能會(huì)有一定匯率損失。

另外，當(dāng)營(yíng)收越來(lái)越高后，如果將收到的外幣直接轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)個(gè)人賬戶，可能會(huì)受到中國(guó)對(duì)于外匯收款的金額限制。這時(shí)，李汶繽建議，注冊(cè)馬來(lái)西亞公司然后開(kāi)設(shè)馬來(lái)西亞公司銀行賬戶就很有必要——公對(duì)公轉(zhuǎn)賬相對(duì)賣家個(gè)人收款、轉(zhuǎn)賬來(lái)說(shuō)更加合規(guī)。同時(shí)，如果有馬來(lái)西亞銀行賬戶，賣家就可以自行選擇匯率更理想的時(shí)間進(jìn)行換匯，減少損失。

舉個(gè)例子，某銀行在馬來(lái)西亞設(shè)有分行，電商公司可以向你的香港或內(nèi)地客戶經(jīng)理咨詢，將需求轉(zhuǎn)介至某銀行馬來(lái)西亞。

跨境電商在馬來(lái)西亞涉及哪些稅種？

跨境電商在馬來(lái)西亞經(jīng)營(yíng)，所需要繳付的稅項(xiàng)主要有：所得稅（個(gè)人或公司）、數(shù)字服務(wù)稅、進(jìn)口關(guān)稅和預(yù)扣稅。

李汶繽指出，馬來(lái)西亞實(shí)施地域性征稅制度。對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，如果收入與馬來(lái)西亞的任何活動(dòng)有關(guān)，該收入就被視為來(lái)自馬來(lái)西亞，無(wú)論該收入是否在馬來(lái)西亞獲得。

企業(yè)所得稅：如果跨境電商并不居住在馬來(lái)西亞，則不需要繳納個(gè)人所得稅；如果跨境電商在馬來(lái)西亞成立了公司，那么銷售商品獲得的收入就要按公司所得稅計(jì)算——低于50萬(wàn)令吉（人民幣約77.8萬(wàn)）[1]的收入按17%的稅率征稅，超出部分按照24%的稅率征收。

數(shù)字服務(wù)稅：馬來(lái)西亞從2020年1月1日起對(duì)境外數(shù)字服務(wù)提供商征收6%的服務(wù)費(fèi)，此稅項(xiàng)適用于年收入大于50萬(wàn)令吉的境外跨境電商（如果該電商在馬來(lái)西亞成立了公司，則不需要繳納此稅）。

進(jìn)口關(guān)稅：如果跨境電商銷售的貨品需要從國(guó)內(nèi)或其他地方出口至馬來(lái)西亞，那么馬來(lái)西亞政府會(huì)根據(jù)貨物類型、產(chǎn)品來(lái)源地和數(shù)量征收不同進(jìn)口關(guān)稅。如果從國(guó)內(nèi)出口至馬來(lái)西亞，?可以參考此網(wǎng)站。

預(yù)扣稅：李汶繽表示，在一些特殊情況下，如果跨境電商向非居民支付與電子商務(wù)有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)，則有可能需要繳納預(yù)扣稅。有關(guān)詳情可以參考馬來(lái)西亞政府發(fā)布的指南。

平臺(tái)有可能征收消費(fèi)與服務(wù)稅（Sales and Service Tax，?SST）：此外，某些大型電商平臺(tái)可能會(huì)征收消費(fèi)與服務(wù)稅（SST），需要支付的稅額已經(jīng)由平臺(tái)計(jì)算好后，加入到平臺(tái)服務(wù)費(fèi)中，例如Shopee。商家可以在平臺(tái)后臺(tái)查看這些費(fèi)用列表，不同平臺(tái)規(guī)定可能不同。

[1]注：根據(jù)彭博2021年9月10日數(shù)據(jù)顯示，1馬來(lái)西亞令吉約等于1.5563人民幣。

小型跨境賣家在營(yíng)業(yè)初期，由于客單量小、收入少，可能較少成立馬來(lái)西亞公司。但當(dāng)經(jīng)營(yíng)有了起色之后，注冊(cè)公司可能令擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、洽淡合作以及開(kāi)拓銷路時(shí)更加順利。希利商務(wù)咨詢?cè)隈R來(lái)西亞當(dāng)?shù)卦O(shè)有辦事處，可以幫助跨境賣家注冊(cè)公司，提供公司秘書和財(cái)稅咨詢管理等定制化服務(wù)，為不了解馬來(lái)西亞語(yǔ)言和文化的中國(guó)商家提供宗教和語(yǔ)言上的幫助。