在歐洲各國中，德國的稅務審核是最嚴厲的。在稅務日趨合規化的今天，面對德國的VAT市場和法律監管，對于很多賣家來說，似乎有點難。今天睿拓在這里給大家整理了一份最詳細的德國VAT資料供大家參考。
01
什么是VAT？
VAT 是增值稅?(Value Added Tax)?的簡稱，它適用于在德國（歐盟）境內產生的進口、商業交易以及服務行為。
每個增值稅 VAT 號碼都是唯一的，如果需要查詢一個 VAT 號碼的有效性，可以選擇相應的國家代碼和VAT號碼進行查詢。
訪問鏈接：?//ec.europa.eu/taxation_customs/vies
02
VAT有哪些分類？
VAT分為進口VAT和銷售VAT。
一般來說德國VAT的標準稅率是19%，特定商品如食品、書籍、醫療設備和藝術品的VAT稅率是7%。沒有像英國的低稅率。
VAT解讀-進口稅
進口稅包括進口VAT和關稅。
進口VAT=（申報貨值+頭程運費+關稅）*19%
關稅=申報貨值*產品稅率
（關稅稅率及產品稅率，因不同類別的產品稅率不同）
在德國海關清關時需繳納進口稅，如果用您自己的德國稅號和EORI號清關，關稅不能退回，但是進口VAT可以退回在申報中抵扣銷售VAT。
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VAT解讀-銷售稅
銷售VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后利潤稅，絕大多類產品按標準VAT稅率19%計算。
銷售VAT=不含稅價格*19% =含稅價格/1.19*19%
實際繳納銷售稅=銷售VAT-進口VAT
例如：
假設某種商品成本價100歐元，在平臺上的賣價200歐元，進貨100件發到德國，頭程運費每件10歐元，頭程運費總共1000歐元，貨物總成本（申報貨值）10000歐元，關稅700歐元（稅率按照7%的手機殼算）。
03
什么情況下，賣家需要申請德國VAT稅號呢？
原則上，賣家的德國增值稅義務與賣家在哪個平臺哪個站點上銷售產品無關。
只要賣家符合以下四種基本情況中的任何一種，則需要注冊德國稅號履行繳稅義務：
● 您的公司在德國依法設立；
● 您的銷售庫存儲存在德國，并從德國本地配送出去；
● 您從其他所有歐盟國家倉庫銷售產品給德國終端買家，且用所有銷售渠道銷售給德國買家的銷售總額超過了10萬歐元/年;
● 從第三方非歐盟國家發貨給德國客戶，且您是貨物的登記進口商。
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如果賣家符合上述情況中的任何一個，那么賣家應當立即核查自己是否已經履行了德國增值稅繳納義務。
04
賣家需要多久能得到VAT稅號？
新賬號一般在1個月至2個月左右，老賬號補稅后從稅局正常查到賬后的1個半月至2個月半月左右，但最終時效要以稅局審核為準。
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PS:由于德國稅務非常嚴謹，如果是產生了需要履行德國繳稅義務的老賬號，稅局規定需要先補完稅才會下發稅號。
（稅所目前和稅局溝通情況：目前德國柏林稅務局使用人工審核方式，目前只有 7 人的團隊處理亞洲賣家稅號申請申報事宜，因此時效進度會慢一些，但沒有所謂的綠色通道！）
05
申請稅號需要準備什么資料？
申請稅號所需提供資料
A.中國公司：營業執照（三證合一）；
? ?香港公司：①注冊證書；②商業登記證書；③法團成立表格或周年申報表（其中
?一樣）；
? ?美國公司：①注冊證書；② IRS 6166 或是 EIN（Employer Identification Number ） 即：稅務證明；③Certificate of Status ；④Article of Associatioin，Statement of Information
B.法人身份證或護照掃描件；
C.有公司名稱、店鋪名稱，注冊地址顯示的歐洲站后臺截圖；
D.稅務授權書；
E.德國VAT申請問卷(由我司提供模板）。
06
稅號申請流程是怎么樣的呢？
07
稅務申請申報流程怎么樣的呢？
年報：每年的 5 月 31 日前完成年報，自2019年起，年報申報截至日期推遲到7月31日，稅所有權申請往后延期。
08
有些賣家是老賬號，那么他們需要補稅嗎？
需要。
補稅范圍：
1. 德國FBA倉或德國海外倉 發?德國終端買家；
2. 德國FBA倉或德國海外倉 發?其他歐盟終端買家遠程銷售額度內的部分。
3. 日歷年1月1號開始統計，如果從其他所有歐盟國家?發給 德國終端買家總的遠程銷售額度超出了德國的遠程銷售門檻10W歐元，超出的部分要在德國申報交稅；第二個日歷年，從其他所有歐盟國家?發給 德國終端買家總的遠程銷售也要繼續在德國申報繳稅。但是，如果第一個日歷年沒有超出德國的遠程銷售額度，每個日歷年重新統計遠程銷售。
09
能用別人的vat稅號上傳Amazon，
或一個vat稅號綁定多個Amazon賬號嗎？
不可以！首先每一個VAT稅號都是唯一的，賣家應該申請自己的真實有效VAT稅號，亞馬遜要求VAT注冊信息跟銷售賬號注冊信息一致，注冊信息不一致就會上傳不成功。
補充
什么是EORI？
EORI 號碼是賣家在歐盟海關的唯一識別碼，在貨物清關時使用。它在歐盟境內是通用的，如果您在其它歐盟國已申請EORI號碼，則不需要重復申請。
備注：參加泛歐計劃的賣家，因配送方式的特殊性，申報計算會相對更為復雜，這里就不詳細說明了，若想了解具體內容，可與我司取得聯系。
以上知識就分享到這里，如果您還有什么其他疑問或者還想了解跨境電商的哪些專業知識可以直接聯系我們，德睿拓會逐一回答你們的問題。
德睿拓溫馨提示：
財路千萬條，合規第一條；
稅務不規范，空留兩行淚。
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